Специальная декларация для амнистии капитала

28 февраля 2019 года заканчивается второй этап амнистии капитала - добровольного декларирования зарубежной недвижимости, ценных бумаг, банковских счетов в зарубежных банках, иностранных компаний, в том числе контролируемых через номинальных владельцев.

Соответствующие сведения отражаются в специальной декларации.

Если в ходе амнистии капитала декларируются счета (вклады) в зарубежных банках, в том числе закрытые на дату представления специальной декларации, и уведомление об открытии которых не было ранее представлено декларантом в налоговый орган, декларант одновременно со специальной декларацией представляет уведомления об открытии (закрытии) и изменении реквизитов соответствующих банковских счетов (вкладов).

Кроме того, у физического лица сохраняется обязанность представить в налоговый орган отчеты о движении средств по таким счетам за отчетные периоды с даты открытия счета (если счет открыт до 2015 года, то начиная с 2015 года).

Стоимость наших услуг составляет:

Наименование услуги Стоимость, руб.
Подготовка специальной декларации (в отношении не более трех амнистируемых объектов) 15 000
Четвертый и каждый из последующих амнистируемых объектов 3 000
Подготовка одного уведомления об открытии/закрытии банковского счета (либо об изменении его реквизитов) 3 000
Составление отчета о движении денежных средств по счетам в зарубежных банках за один отчетный период 8 000
Подача декларации в налоговые органы нашим сотрудником по нотариальной доверенности 5 000



Консультирование по налоговому учету и налогообложению

Мы консультируем по любым вопросам налогового учета и налогообложения, оказываем помощь в заполнении форм налоговой отчетности для организаций с любым режимом налогообложения. Кроме консультаций по налогообложению мы консультируем по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.

В зависимости от выбора клиента консультации могут оказываться устно по телефону, в офисе нашей компании, с выездом в офис заказчика, а также предоставляться в письменной форме.

Разнообразен и формат консультирования: с учетом индивидуальных потребностей заказчика мы оказываем услуги как в рамках абонементного обслуживания, так и на основании разовых или рамочных договоров.

Клиентами нашей компании являются и начинающие предприниматели, и крупные предприятия различных сфер деятельности. Профессиональные знания и многолетний опыт наших специалистов позволяют дать исчерпывающий ответ на любой вопрос российского налогового законодательства.

В сферу нашей компетенции входят:

  • ответы на текущие налоговые вопросы любого уровня сложности
  • подготовка предложений по корректировке налоговых обязательств и их оптимизации
  • оценка налоговых рисков по заключаемым договорам
  • анализ налоговых последствий при реструктуризации бизнеса и реорганизации компании
  • помощь в выборе системы налогообложения при создании новой организации
  • консультирование по налоговым спорам

Помимо консультаций по налогообложению мы оказываем консультации по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов – в частности, по вопросам применения регрессивной шкалы и пониженных тарифов страховых взносов, расчету фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей, правильности составления и корректировки отчетности во внебюджетные фонды.

По нашему опыту самыми актуальными для наших клиентов являются вопросы по следующим темам:

  • порядок определения доходов и расходов по договорам в иностранной валюте
  • пересчет курсовых разниц
  • дата принятия к учету товаров (работ, услуг), стоимость которых выражена в иностранной валюте
  • обязанности налогового агента по НДС и при выплате доходов от источников в РФ
  • правомерность удержания налогов в иностранном государстве
  • порядок зачета налогов, удержанных в иностранном государстве
  • порядок подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров (в том числе в страны – участники договора о Евразийском экономическом союзе)
  • заполнение налоговой декларации по НДС при подтверждении нулевой ставки
  • организация раздельного учета при осуществлении операций, которые облагаются по нулевой ставке
  • раздельный учет НДС при одновременном осуществлении облагаемых и необлагаемых операций
  • методы признания доходов и распределения прямых расходов по длящимся договорам
  • определение налоговой базы по договорам транспортно-экспедиционного обслуживания
  • порядок определения налоговой базы и документооборота (в том числе вопросы оформления счетов-фактур) комиссионерами и агентами, действующими от своего имени, застройщиками
  • налоговые последствия по договорам цессии (в том числе при уступке прав участниками долевого строительства)
  • порядок налогового учета у лизингополучателя в зависимости от балансового учета предмета лизинга
  • учет при налогообложении расходов в виде процентов по контролируемым сделкам и по контролируемой задолженности
  • формирование и восстановление резервов по сомнительным долгам, по гарантийному ремонту и обслуживанию, на оплату отпусков
  • учет у арендатора неотделимых улучшений
  • учет выручки у подрядчиков по договорам, не предусматривающим поэтапную сдачу работ
  • подтверждение правомерности применения льгот по статье 149 НК РФ

В рамках консультационного обслуживаниям мы можем оказать помощь в подготовке или проверить правильность заполнения налоговой отчетности, а именно:

  • налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (в т.ч. при выполнении соглашений о разделе продукции)
  • налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
  • налоговых деклараций и налоговых расчетов по авансовому платежу в отношении имущественных налогов (налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог)
  • налоговой декларации по водному налогу
  • налоговых деклараций по акцизам
  • расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) и справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)
  • налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых
  • налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу
  • налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
  • налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  • налоговой декларации по налогу на игорный бизнес
  • и других форм отчетности

Также востребованным является сравнительный анализ налоговых последствий и обязательств в зависимости от выбранного налогового режима (ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН) и от статуса получателя дохода (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель).

Помимо этого, вы можете воспользоваться нашим специальным предложением и провести налоговой аудит по фиксированной цене.




Экспертиза актов налоговых проверок

В рамках экспертизы актов налоговых проверок специалисты компании оценивают обоснованность претензий налогового органа и перспективы судебного рассмотрения спора, готовят возражения (разногласия) по актам налогового органа, а также апелляционные жалобы в вышестоящий налоговый орган.

Экспертиза актов налоговых органов – это детальная проверка оснований и расчетов, представленных в решениях и актах налоговых органов по результатам их проверок, кроме того, в экспертизу входит правовой анализ соблюдения процедур проведения налоговых проверок на соответствие требованиям нормативных правовых актов.

Помимо экспертизы актов налоговых проверок мы проводим анализ обоснованности нарушений, отраженных в актах и решениях органов Пенсионного фонда РФ (ПФР) и Фонда социального страхования РФ (ФСС).

Если у вас прошла налоговая проверка или проверка ПФР, ФСС и вы не согласны с решением, вынесенным контролирующим органом, или сомневаетесь в доводах инспекторов – мы готовы провести экспертизу акта контролирующего органа и при необходимости оказать весь комплекс услуг от сопровождения проверки до обжалования ненормативного акта контролирующего органа.




Оценка налоговых последствий заключаемых договоров

В ходе оценки налоговых последствий заключаемых договоров мы детально анализируем предмет и основные условия сделки и оцениваем налоговые риски. По результатам проведенного анализа клиенту предоставляются рекомендации по изменению или дополнению договора с целью минимизации налоговых рисков и снижению налоговой нагрузки.

Оценка налоговых последствий заключаемых договоров – это совместная работа юристов и налоговых консультантов с целью определения порядка налогообложения и выявления потенциальных налоговых рисков, с которыми могут столкнуться стороны сделки.

В оценку налоговых последствий заключаемых договоров входит, в первую очередь, определение экономической сущности предполагаемой сделки, а также выявление существенных условий, которые будут влиять на порядок налогообложения операций в рамках такой сделки. Далее анализируются непосредственно налоговые последствия и возможные риски при исполнении данного договора.

В практике встречаются случаи, когда хозяйственные общества выбирают форму договора и его квалификацию, отличную от фактического содержания или исполнения договора, что может приводить к различным последствиям, от трактовки контролирующим органом сущности сделки не в пользу налогоплательщика до признания сделки недействительной.

Мы проводим оценку налоговых последствий как проекта договора в нескольких вариантах, так и уже заключенного или исполненного договора.
По результатам оценки мы анализируем порядок налогообложения хозяйственных операций в рамках заключаемого договора, указываем налоговые риски с приведением мнения контролирующих органов и складывающейся судебной практики, а также даем рекомендации по изменению или дополнению договора.

Кроме того, наши юристы могут составить договор по конкретной сделке, предусмотрев рекомендации наших налоговых консультантов и необходимые условия, что позволит обезопасить организацию от нежелательных последствий в правовом поле и минимизировать налоговые риски.




Трансфертное ценообразование

Мы оказываем весь спектр консультационных услуг по трансфертному ценообразованию, в том числе осуществляем анализ договоров с целью выявления контролируемых сделок, оцениваем систему ценообразования между взаимозависимыми лицами, консультируем по вопросам контролируемых сделок и оформляем уведомления о контролируемых сделках.

- В рамках трансфертного ценообразования наша компания оказывает следующие услуги:

  • анализ договоров между взаимозависимыми лицами с целью выявления контролируемых сделок, проверка соблюдения требований законодательства в отношении подготовки и представления документации в налоговые органы
  • анализ системы ценообразования между взаимозависимыми лицами, а также проверка соблюдения требований налогового законодательства
  • экспресс-оценка отклонения цен от рыночных по сделкам между взаимозависимыми лицами
  • формирование уведомления о контролируемых сделках для представления в Федеральную налоговую службу
  • обоснование выбранного метода трансфертного ценообразования
  • проведение экономического анализа и расчет рыночного интервала цен (рентабельности)
  • формирование документации, обосновывающей цены, примененные в контролируемых сделках
  • консультации по трансфертному ценообразованию

- Формирование уведомления о контролируемых сделках для представления в Федеральную налоговую службу

Владельцам и руководителям компаний важно иметь представление о совершаемых компанией сделках с взаимозависимыми лицами. Это необходимо для оценки налоговых рисков и соблюдения налогового законодательства.

Налоговый кодекс устанавливает для налогоплательщиков обязанность по информированию налоговых органов о совершенных контролируемых сделках.

Форма уведомления о контролируемых сделках предусматривает значительный объем сведений, необходимых к указанию в нем, а также конкретные требования к заполнению того или иного показателя.

Наши специалисты окажут услуги по формированию уведомления о контролируемых сделках с соблюдением всех требований.

- Анализ и оценка налоговых рисков, возникающих при совершении контролируемых сделок

Правила трансфертного ценообразования предусматривают, что для целей налогообложения налогоплательщики должны использовать такие цены, которые использовались бы независимыми лицами при совершении аналогичных сделок на сопоставимых условиях (рыночные цены).

Диагностика ценообразования компании позволит выявить проблемные точки и обозначить мероприятия, необходимые для их устранения.

- Обоснование выбора метода трансфертного ценообразования и определение источников информации

При осуществлении контроля за ценами ФНС РФ имеет право на применение пяти методов трансфертного ценообразования, которые закреплены на законодательном уровне. Налогоплательщик также вправе использовать эти методы. Использование налогоплательщиками одного из таких методов (либо их комбинации) позволит существенно снизить вероятность претензий со стороны ФНС РФ.

Наши специалисты исследуют возможность применения каждого метода с учетом установленной Налоговым кодексом приоритетности, а также особенностей конкретных контролируемых сделок.

- Проведение экономического анализа и расчет рыночного интервала цен (рентабельности)

Проведение экономического анализа включает в себя поиск сопоставимых компаний (сделок) и построение на основе их финансовых показателей рыночного интервала рентабельности (цен) с использованием специализированных баз данных. Полученный рыночный интервал позволяет оценить вероятность претензий со стороны контролирующих органов и наметить мероприятия по их снижению в случае необходимости.

- Формирование документации, обосновывающей цены, примененные в контролируемых сделках

Налоговым законодательством предусмотрено составление налогоплательщиком документа, обосновывающего примененные в контролируемых сделках цены. Наличие такого документа освобождает компанию от штрафных санкций, предусмотренных за неуплату налога в результате применения в контролируемых сделках «нерыночных» цен. Документация выполняет также и защитную функцию – в случае проведения проверки ФНС России обязана использовать тот метод определения рыночной цены, который использован налогоплательщиком в составленной документации.

Нашими специалистами могут быть оказаны услуги по составлению документации, обосновывающей уровень цен, примененных в контролируемых сделках. Содержание такой документации будет максимально соответствовать рекомендуемому содержанию, доведенному до налогоплательщиков Письмом ФНС РФ от 30.08.2012 № ОА-4-13/14433@.

Подготовка документации по контролируемым сделкам для представления в налоговые органы включает:

  • описание деятельности компаний, совершивших контролируемые сделки, и основных характеристик группы компаний
  • описание контролируемых сделок, их условий, включая описание методики ценообразования
  • формирование перечня сопоставимых сделок или сопоставимых организаций на основании общедоступных источников информации
  • выбор метода ценообразования с обоснованием причин выбора и способа применения используемого метода
  • расчет интервала рыночных цен (интервала рентабельности) по контролируемым сделкам с описанием подхода, используемого для выбора сопоставимых сделок и формирование вывода о соответствии цены в контролируемых сделках с учетом положений НК РФ

Результаты консультационных услуг в отношении трансфертного ценообразования позволяют:

  • спрогнозировать налоговые последствия заключаемых сделок между взаимозависимыми лицами
  • минимизировать налоговые риски
  • использовать весь потенциал налогового планирования
  • соблюсти требования налогового контроля и избежать штрафных санкций